СЪЩНОСТ, ФОРМИ И РОЛЯ НА КРЕДИТА

1. СЪЩНОСТ НА КРЕДИТА 
По  отношение на същността на кредита много се дискутира както в теорията, така и в практиката. Широко е разпространено становището, че кредитът представлява доверие - доверие, което кредиторът оказва на длъжника, или доверие, което дебиторът може да предизвика у кредитора.

Често кредитът се разглежда като двустранна сделка, свързана с предоставянето на пари или материални ценности на възвръщаема основа за определен  срок, т.е. срещу връщане на тяхната равностойност след изтичане на съответния период в заме стими блага. Този начин на разглеждане на кредита има своите предимства. С това определение авторите се доближават до същността на кредита, но чрез него се излиза от икономическата и се навлиза в чисто юридическата сфера.

Заемният капитал  същeствува и  се развива, ако се намира непрекъснато в движение, самонараствайки. Това движение се осъществява чрез кредита. Кредитът представлява форма на движение на заемния капитал. Кредитът и заемният капитал са неразривно свързани. Заемният капитал функционира, движейки се под формата на кредит.  С други думи, кредитът представлява форма на съществуване на заемния капитал.  В това се изразява и неговата истинска същност.

2. ФОРМИ НА КРЕДИТА 
Кредитът приема разнообразни форми, по-важните от които са следните:

1. Стоков кредит - стоковият кредит е кредит, предоставян от кредитора на длъжника под формата на стоки. Той изразява продажба на стоки с отлагане на плащането, т.е. продажба на стоки на кредит.

В зависимост от това кой е дебиторът, този кредит приема две разновидности:

1.1. Търговски кредит - търговският кредит представлява  форма на стоков кредит, предоставян  от една фирма на друга фирма за формиране на активи.

1.2. Потребителски кредит - предоставя се от производителите и търговците на крайния потребител. Този кредит може да бъде предоставян  както със, така и без участието на банка. Неговото предназначение е формирането на част от потреблението на гражданите.

2. Лизингът  като натурална форма на кредит - лизингът изразява предоставянето под наем на дълготрайни материални активи(сгради, машини и съоръжения, оборудване). Той представлява не само форма на инвестиция, но и форма на кредит, т.е. кредит, предоставян в стокова форма.

За ползването на тази форма на кредит длъжникът заплаща  на кредитора  лихва под формата на наем.

3. Кредит в парична форма - тази форма на кредита е основна на съвременния етап от развитието на стоково-паричните отношения. Тя приема следните разновидности:

3.1. Банков кредит - банковият кредит е кредит, който се предоставя от банките, т.е. кредитор в тези кредитни отношения са банките. Той заема господстващо място на съвремененния кредитен пазар. Чрез банките се осъществява движението  на основната част от заемния капитал.

3.2. Облигационен заем - този кредит представлява  особена форма на движание на заемния капитал. Неговото предоставяне и оформяне се извършва чрез използването на облигацията като специфичен дългов документ. Този кредит има вторичен пазар, на който притежателите на облигации могат да ги осребряват, като ги продават. Това им придава силно ликвидна форма и прави облигационния заем приемлива форма на кредитиране.

Използвайки облигационния кредит, държавата финансира бюджетния дефицит със средства на фирми, граждани и банки - централни,  търговски. Чрез облигационния кредит и предприятията, и акционерните, придобиват правото да ползват потребителната стойност на заетия от купувачите на облигации  капитал. Той представлява важен източник за финансиране следователно и на  предприятията.

3.3. Държавен  кредит - това е кредит, предоставян в парична форма от държавата посредством Министерството на финансите  на  местните органи  за управление - общините, и на други държави за сметка на акумулираните по данъчен и неданъчен път средства. Държавата може и да получава кредити  както от други държави, така и от международни финансови, в това число и банкови институции - Световната банка, Международния валутен фонд и други.

3.4. Емисионен кредит - емисионният кредит е кредит, предоставян от централната банка за сметка на паричната емисия. Чрез този кредит се увеличава, първо,  пасивите на централната банка, а впоследствие и пасивите на търговските банки, т.е. привлеченият им капитал.

3. РОЛЯ НА КРЕДИТА - при използването на кредита се реализират следните резултати:

1. Освобождават се кредиторите и дебиторите в обществото от непосредствани преки връзки помежду си и се създава на тази основа стабилност, сигурност и възможност за най-ефективно използване на паричния капитал;

2. Чрез кредита се създават предпоставки за своевременно внедряване на постиженията на науката, техниката, технологиите в практиката. Икономическите субекти  могат да разширяват и технически да усъвършенстват дейността си  в размери, по-големи от  собственните им натрупвания;

3. Чрез кредитирането банките поставят всички свои клиенти при равни условия по отношение внедряването на постиженията на научно-техническия прогрес. Всяко предприятие  може да получи кредит, стига да работи рентабилно, да е ликвидно и да създава  ефективни инвестиции;

4. Кредитът е източник на капитал. Лихвеният процент като минимална норма на възвръщаемост на капитала стимулира икономическите агенти да правят инвестиции при положение, че нормата им на възвръщаемост на инвестирания капитал превишава лихвения процент;

5. Кредитът е не само източник на капитал. Макар че икономическите агенти го разглеждат почти само като източник на капитал, от гледна точка на общоикономическите интереси той е преди всичко икономически инструмент за регулиране на икономическите процеси – икономическа активност, темпове на икономически растеж и т.н.

6. Чрез кредита се правят пари: от централната банка - посредством паричната емисия и от търговските банки- чрез депозитната емисия;